注冊會計師經濟法經典試題 股票的上市和交易

2020年注冊會計師考試已步入預習階段，為了方便大家學習，小編分享了注冊會計師《經濟法》經典試題：股票的上市和交易，希望考生認真練習通過試題鞏固對知識點的掌握程度。

綜合題

中國證監會在對A上市公司進行例行檢查中，發現以下事實：

(1)A公司于2012年5月6日由B企業、C企業等6家企業作為發起人共同以發起設立方式成立，成立時的股本總額為8200萬股(每股面值為人民幣l元，下同)。其中B企業以其擁有的金剛石生產線折股認購5700萬股，其他5家發起人以現金認購2500萬股。2015年8月9日，A公司獲準發行5000萬股社會公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。此次發行完畢后，A公司的股本總額達到13200萬股。

(2)2016年10月6日，A公司董事會召開會議，擬定向非關聯關系的公司提供擔保的方案(該擔保額為公司資產總額的35%)，于同年11月25日召開臨時股東大會審議該方案。在如期舉行的臨時股東大會上，審議提供擔保的決議經出席會議的股東所持表決權的半數通過，遂交給董事會予以執行。

(3)A公司將以協議收購方式收購D上市公司(本題下稱“D公司”)。具體做法為：A企業與D公司的發起人股東F國有企業(本題下稱“F企業”)訂立協議，受讓F企業持有的D公司的股份。在收購協議訂立之后，F企業必須在10日內將收購協議向國務院證券監督管理機構以及證券交易所作出書面報告。在收購行為完成之后，A企業應當在30日內將收購情況報告證券交易所，并予公告。為了減少A企業控制D公司的成本，A企業在收購行為完成3個月后，將所持D公司的股份部分轉讓給H公司。

要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：

1、A公司上市后，其股本結構中社會公眾股所占股本總額比例是否符合《證券法》的規定?并說明理由。

【答案】A公司上市后，其股本結構中社會公眾股所占股本總額比例符合《證券法》規定。(1分)根據《證券法》的規定，上市公司中，向社會公開發行的股份需達到公司股份總額的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上。A公司的股本總額為13200萬股，社會公眾股占股本總額的比例為37.88%(5000/13200)，故A公司股本結構中社會公眾股所占股本總額比例符合法律規定。(2分)

2、A公司臨時股東大會提供擔保決議的通過方式是否符合法律規定?

【答案】A公司臨時股東大會提供擔保決議的通過方式不符合法律規定。(1分)根據《公司法》規定，對上市公司一年內購買、出售重大資產或擔保金額超過公司資產總額的30%的，應當由股東大會作決議，且屬股東大會特別決議事項，須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。(1分)本題中，審議出售公司重大資產的決議經出席會議的股東所持表決權的半數通過，未達到2/3的標準，因此是不符合規定的。(2分)

3、A企業收購D公司的做法存在哪些不當之處?并說明理由。

【答案】A企業收購D公司的做法存在以下不當之處：

①由F企業履行報告義務和報告的時間不符合法律規定。根據有關規定，收購協議簽訂之后，應由收購人，即A企業履行報告義務，而非F企業。此外，收購人必須在3日內將該收購協議向國務院證券監督管理機構以及證券交易所作出書面報告。(1分)

②收購行為完成后，A企業應當在15日內將收購情況報告證券交易所，并予公告，而非30日。(1分)

③A企業擬在收購行為完成3個月后轉讓所持D公司股份不符合法律規定。根據規定，收購在收購行為完成后12個月內不得轉讓所持上市公司的股份。(1分)