商貿(mào)公司如何開票 商貿(mào)公司一般開什么發(fā)票

(資料圖)

有一家經(jīng)營的一般納稅人商貿(mào)公司，由于進銷不一致被預警，金稅三期系統(tǒng)顯示該公司當年度大量存在購進的各種 電腦配件 、但是開具的銷項卻是某某 電腦 的情況。

經(jīng)過局評估科人員實地調(diào)查落實，證實該公司業(yè)務是真實的，不存在變名虛開等問題，進項稅額也符合抵扣的規(guī)定，該商貿(mào)公司之所以購進的 電腦配件 開具 電腦 的銷項，是因為一直從事組裝業(yè)務。

最后，稅務局讓公司寫了一份書面說明，解除了預警風險，同時稅務局人員建議該企業(yè)負責人變更經(jīng)營范圍，在經(jīng)營范圍中加上比如組裝、委托加工等項目，避免經(jīng)常出現(xiàn)進項不一致帶來的涉稅嫌疑。

提醒：

購進電腦配件組裝為電腦，建議會計人員在賬務處理的時候體現(xiàn)出組裝的過程，比如：

借：庫存商品 電腦 80 000

貸： 庫存商品 鍵盤 20 000

庫存商品 鼠標 10 000

庫存商品 內(nèi)存條 20 000

庫存商品 顯示器 30 000

同時建議公司留存好每種型號電腦的組裝工藝流程以及購進電腦配件的購貨合同、配件入庫單、產(chǎn)品出庫單等，若是委托外單位組裝加工的同時留存好加工費發(fā)票、委托加工協(xié)議等手續(xù)，便于稅務局核實。

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定： 銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

商貿(mào)公司開票稅率

請問，我是一家商貿(mào)公司，購進稅率為11%的冷鮮肉，再銷售開票時的稅率還可以開11%嗎?還是應該是17%的稅率?

商貿(mào)公司應該購進什么銷售什么，購進冷鮮肉就應當銷售冷鮮肉，銷售冷鮮肉的稅率就是11%，所以商貿(mào)公司銷售冷鮮肉開具發(fā)票的稅率必須是11%。

追問：零稅率進貨，開票必須是普通發(fā)票零稅率吧?

追答：如果購進的是免稅的冷鮮肉，應當取得免稅的增值稅普通發(fā)票。

取得的免稅的增值稅普通發(fā)票，有兩種情況。第一種是購進的豬牛羊肉取得的免稅的增值稅普通發(fā)票，由于銷售豬牛羊肉免征增值稅，所以不能抵扣進項稅額，必須單獨核算。銷售時開具免稅的增值稅普通發(fā)票。

第二種是從養(yǎng)殖企業(yè)或者農(nóng)民專業(yè)合作社購進的非豬牛羊肉取得的免稅的增值稅普通發(fā)票，可以按照11%扣除率計算抵扣進項稅額，銷售時按照11%稅率計算應納增值稅銷項稅額。銷售時開具11%稅率的增值稅發(fā)票(包括專用發(fā)票和普通發(fā)票)。

另外一種情況是，你從銷售企業(yè)購進的非豬牛羊肉，是不免征增值稅的，應該包括11%稅率的增值稅，如果取得的是11%的增值稅專用發(fā)票，按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣，銷售時適用稅率是11%。銷售時開具11%的增值稅發(fā)票。

商貿(mào)公司一般開什么發(fā)票

商貿(mào)公司所開的發(fā)票 一般分兩種：

1、小規(guī)模性質的商貿(mào)公司，銷售貨只開3%稅率的增值稅發(fā)票。

2、一般納稅人性質的商貿(mào)公司，銷售貨物可開具17%稅率的增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票，開專用票還是普通票主要取決于購貨單位是否是一般納稅人。

商貿(mào)公司的主要就是商品的買與賣，商貿(mào)公司最重要的是信息和業(yè)務渠道，要有貨源和銷售目標，并產(chǎn)生一定的利潤。真正的商貿(mào)公司就是根據(jù)市場規(guī)則，收集市場的需求與供應，做出比較合理的分配。合理資源配置來滿足人們的需求，也通過資源配置從中獲得商業(yè)利潤與商業(yè)信譽!

商貿(mào)公司的增值稅發(fā)票怎么開

 商貿(mào)公司是商業(yè)型公司，當然也有增值稅，采購的成品價格就是基本成本。不要求對方開增值稅發(fā)票，怎么抵扣呢?核算一下，如果能夠抵扣的稅額和不開增值說發(fā)票省下的錢哪個更多，就選擇哪個。其實對方就算不開增值稅發(fā)票，開具普通發(fā)票也是一樣繳納增值稅的。

補充：

小規(guī)模企業(yè)可以開具增值稅發(fā)票的。

小規(guī)模納稅人要開增值稅發(fā)票只需到當?shù)囟悇諜C關申請代開或者申請開通網(wǎng)絡發(fā)票都可以開增值稅發(fā)票，但是開增值稅專用發(fā)票必須到國稅大廳代開票，一般納稅人自己就可以用開票軟件開增值稅發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

以上是整理的商貿(mào)公司如何開票全部內(nèi)容。